2022లో వ్యక్తిగత వ్యవస్థాపకుల కోసం పేటెంట్ టాక్సేషన్ సిస్టమ్ (PSN).

"పేటెంట్‌ని పూర్తి చేయండి మరియు రిపోర్టింగ్‌తో హింసించకండి!" - అటువంటి సలహా తరచుగా వ్యాపార నియోఫైట్లకు ఇవ్వబడుతుంది. PSNలో - అంటే "పేటెంట్ టాక్సేషన్ సిస్టమ్"లో పని చేయడానికి వారి స్వంత వ్యాపారాన్ని ప్రారంభించే ఏకైక యజమానులకు ఇది నిజంగా సౌకర్యవంతంగా ఉంటుంది. రాష్ట్రానికి ఫ్లాట్ టాక్స్ చెల్లించారు మరియు ఎక్కువ సుంకాలు లేవు. మేము ఆధునిక సేవలతో సారూప్యతను గీసినట్లయితే, అది స్ట్రీమింగ్‌కు చందా వంటిది: మీరు చెల్లించి సంగీతాన్ని వినండి. న్యాయవాది ఇరినా మినినాతో కలిసి, మేము 2022లో వ్యక్తిగత వ్యవస్థాపకుల కోసం పేటెంట్ టాక్సేషన్ సిస్టమ్ (PST) యొక్క లక్షణాల గురించి మాట్లాడుతాము.

వ్యక్తిగత వ్యవస్థాపకులకు పేటెంట్ పన్ను విధానం ఏమిటి

పేటెంట్ టాక్సేషన్ సిస్టమ్ (PSN అని సంక్షిప్తీకరించబడింది) అనేది ఒక ప్రత్యేక పన్ను విధానం, వ్యక్తిగత వ్యవస్థాపకులకు ఇది ప్రాధాన్యతగా పరిగణించబడుతుంది. ఒక వ్యవస్థాపకుడు పన్నులు చెల్లించకుండా మినహాయించబడ్డాడు, కానీ ప్రతిఫలంగా పేటెంట్‌పై పని కోసం చెల్లించాలి - స్థిర మొత్తం. ఇది ప్రతి రకమైన కార్యాచరణ మరియు వ్యాపారవేత్త నమోదు చేయబడిన ప్రాంతం కోసం వ్యక్తిగతంగా లెక్కించబడుతుంది.

వివిధ కార్యకలాపాల కోసం అనేక పేటెంట్లను కొనుగోలు చేయడం నుండి ఒక వ్యవస్థాపకుడు నిషేధించబడడు. మరియు PSNని ఇతర పన్ను విధానాలతో కలపండి. ఇతర చట్టపరమైన సంస్థలు - కంపెనీలు (LLC) - పేటెంట్‌పై పని చేయలేరు. PSN మొదటిసారిగా 2013లో ప్రవేశపెట్టబడింది.

IP కోసం పేటెంట్ల అప్లికేషన్ యొక్క లక్షణాలు

IP కోసం పేటెంట్లను నియంత్రించే చట్టం

పేటెంట్ సిస్టమ్ అధ్యాయం 26.5 “పేటెంట్ టాక్సేషన్ సిస్టమ్”లో ఫెడరేషన్ యొక్క పన్ను కోడ్ (TC RF) యొక్క రెండవ భాగంలో వివరించబడింది.¹. ఫెడరేషన్ యొక్క ప్రతి ప్రాంతం PSNపై స్థానిక చట్టాన్ని కలిగి ఉంది, ఇది నిర్దిష్ట భూభాగంలో సమాఖ్య చట్టంలోని కొన్ని నిబంధనలను స్పష్టం చేస్తుంది. ఉదాహరణకు, ఇది పన్ను బేస్ యొక్క పరిమాణాన్ని సెట్ చేస్తుంది.

వ్యక్తిగత వ్యవస్థాపకుల కోసం పేటెంట్‌పై కార్యకలాపాల రకాలు

80 అంశాల కార్యకలాపాల సమాఖ్య జాబితా ఉంది - మరో మాటలో చెప్పాలంటే, వ్యాపారం ఏమి చేయగలదు - దీని కోసం పేటెంట్ అందుబాటులో ఉంది. మన దేశంలో వ్యక్తిగత వ్యవస్థాపకులకు PSN యొక్క విశిష్టత ఏమిటంటే, ముందుగా ఈ ప్రాంతం తన భూభాగంలో ఇష్టానుసారంగా పేటెంట్లను ప్రవేశపెట్టింది. 2022లో, PSN దేశవ్యాప్తంగా అందుబాటులో ఉంది. అలాగే, కార్యకలాపాల జాబితాకు అనుబంధంగా ప్రాంతాలకు అధికారం ఇవ్వబడింది.

ప్రాంతీయ జాబితాలు ఫెడరల్ జాబితా వలె దాదాపు ఒకే సెట్‌ను కలిగి ఉన్నాయి, కానీ స్వల్ప వ్యత్యాసాలు ఉన్నాయి. ఉదాహరణకు, ట్వెర్ ప్రాంతంలో మీరు "నౌకలు మరియు పడవల మరమ్మత్తు" కోసం పేటెంట్ కొనుగోలు చేయవచ్చు.², మరియు చెల్యాబిన్స్క్‌లో "జనాభా యొక్క వ్యక్తిగత క్రమం ప్రకారం చెక్క పడవల తయారీ మరియు మరమ్మత్తు" కోసం మాత్రమే³.

తేడాలు తక్కువ. స్థానిక అధికారులు ట్రెండ్‌లో ఉండటానికి ప్రయత్నిస్తున్నారు మరియు అనుమతించబడిన రకాలకు IP వ్యాపారం యొక్క కొత్త ప్రాంతాలను వెంటనే జోడించారు.

అనుమతించబడిన జాతులు

పన్ను కోడ్ 80 రకాల కార్యకలాపాలను జాబితా చేస్తుంది⁴ - రిటైల్ వ్యాపారం, జనాభాకు గృహ సేవలు, వస్తువులు మరియు ప్రయాణీకుల రవాణా మరియు కొన్ని రకాల ఉత్పత్తి.

మీ ప్రాంతం కోసం అనుమతించబడిన కార్యకలాపాల పూర్తి జాబితాను కనుగొనవచ్చు:

• FTS వెబ్‌సైట్‌లో. దీన్ని చేయడానికి, కావలసిన ప్రాంతం, పేజీ "పేటెంట్ టాక్సేషన్ సిస్టమ్" మరియు "ప్రాంతీయ చట్టం యొక్క విశేషాలు" అనే అంశాన్ని ఎంచుకోండి;
• మీ స్థానిక శాసనసభ వెబ్‌సైట్‌లో PSN చట్టాన్ని కనుగొనండి.

నిషేధించబడిన జాతులు

మీరు దీని కోసం పేటెంట్ కోసం దరఖాస్తు చేయలేరు:

• ఎక్సైబుల్ వస్తువుల ఉత్పత్తి (మద్యం, పొగాకు ఉత్పత్తులు);
• ఖనిజాల వెలికితీత మరియు అమ్మకం;
• ఒక దుకాణం లేదా క్యాటరింగ్ పాయింట్, వారు 150 m² కంటే ఎక్కువ వ్యాపార అంతస్తును కలిగి ఉంటే;
• సరఫరా ఒప్పందాల క్రింద టోకు వాణిజ్యం మరియు వాణిజ్యం నిర్వహించడం;
• విమానాలలో 20 కంటే ఎక్కువ కార్ల సమక్షంలో ప్రయాణీకులు మరియు సరుకు రవాణా;
• సెక్యూరిటీలతో లావాదేవీలు (ఉదాహరణకు, మీరు బ్రోకరేజ్ సేవలను అందిస్తే);
• క్రెడిట్ మరియు ఇతర ఆర్థిక సేవలను అందించడం;
• ఆస్తి యొక్క ట్రస్ట్ మేనేజ్‌మెంట్ (ఉదాహరణకు, మీరు ప్రైవేట్ యజమానులకు అపార్ట్‌మెంట్‌లను అద్దెకు ఇచ్చే మేనేజ్‌మెంట్ కంపెనీని కలిగి ఉంటే మరియు దీని కోసం శాతాన్ని పొందండి).

సాధారణ భాగస్వామ్య ఒప్పందం కింద పనిచేసే వారికి PSN తగినది కాదు. అన్ని పరిమితులు⁵ ఫెడరేషన్ యొక్క పన్ను కోడ్, పార్ట్ 346.43లోని ఆర్టికల్ 6లో పేర్కొనబడింది.

ఒక వ్యక్తి వ్యవస్థాపకుడికి సంవత్సరానికి పేటెంట్ ఖర్చు

పేటెంట్ ఖర్చు సంవత్సరానికి సూత్రం ప్రకారం లెక్కించబడుతుంది:

పన్ను బేస్ X పన్ను రేటు = పేటెంట్ విలువ.

మీరు పేటెంట్‌ను కొనుగోలు చేస్తే, ఉదాహరణకు, 1 నెల కోసం, అవసరమైన రోజుల సంఖ్య ఫార్ములాలో భర్తీ చేయబడుతుంది.

• పన్ను బేస్ పరిగణనలోకి తీసుకుంటుంది నిజమైనది కాదు, కానీ వ్యాపారవేత్త యొక్క సంభావ్య ఆదాయం. చివరికి ఆదాయం ఎక్కువగా వచ్చినప్పటికీ, మీరు అదనంగా ఏమీ చెల్లించాల్సిన అవసరం లేదు.

  ఒక ప్రాంతంలో, సంభావ్య ఆదాయం సంవత్సరానికి 1 మిలియన్ రూబిళ్లు, మరొక ప్రాంతంలో - 500 రూబిళ్లు. ఇది ప్రతి ప్రాంతం యొక్క అధికారులచే స్వతంత్రంగా సెట్ చేయబడింది. ఇది ఒక నిర్దిష్ట నగరం, రాష్ట్రంలోని ఉద్యోగుల సంఖ్య, అవుట్‌లెట్‌ల సంఖ్య మరియు ఇతర అంశాలపై ఆధారపడి ఉండవచ్చు. సంభావ్య ఆదాయం కలిగిన పట్టిక ప్రాంతీయ చట్టానికి "పన్నుల పేటెంట్ వ్యవస్థపై" జోడించబడింది.

• పన్ను రేటు 6%. ముందు డిసెంబరు, డిసెంబరు 29 సంవత్సరాల కొన్ని ప్రాంతాలలో పన్ను సెలవులు ఉన్నాయి - ప్రాధాన్యత రేటు 0%. PSNలో వ్యక్తిగత వ్యవస్థాపకులు దీనిని పొందవచ్చు, వారు మొదట పన్ను కార్యాలయంలో నమోదు చేసుకున్నారు మరియు పారిశ్రామిక, సామాజిక లేదా శాస్త్రీయ రంగాలలో జనాభాకు వ్యక్తిగత సేవల రంగంలో పని చేయడం ప్రారంభించారు.

• ఫలితంగా, పేటెంట్ ధర చాలా భిన్నంగా ఉంటుంది: 0 నుండి (ప్రాధాన్య చికిత్స ప్రభావంలో ఉంటే) 100 రూబిళ్లు మరియు అంతకంటే ఎక్కువ.

ఉదాహరణ గణన

బాష్కిరియాకు చెందిన ఒక వ్యక్తిగత వ్యవస్థాపకుడు ఉఫాలో వెంట్రుకలను దువ్వి దిద్దే పని సెలూన్‌ను ప్రారంభించాడు. అతను సిబ్బందిని నియమించుకోడు. అతను PSNకి చెల్లించాలి. ఫార్ములాలో విలువలను ప్రత్యామ్నాయం చేయండి.

పన్ను బేస్, అంటే, ప్రాంతీయ చట్టంలో క్షౌరశాలలకు సంభావ్య ఆదాయం 270 రూబిళ్లు. కానీ Ufa కోసం, ఈ విలువ 000 ద్వారా గుణించబడుతుంది. ఇది ప్రాంతీయ చట్టంలో వ్రాయబడింది. కాబట్టి బేస్ 1,5 రూబిళ్లు ఉంటుంది.

పన్ను రేటు 6%.

RUB 405 X 000% = 6 రూబిళ్లు. ఒక సంవత్సరం పేటెంట్ ఖర్చు అవుతుంది.

మీరు ఫెడరల్ టాక్స్ సర్వీస్ యొక్క వెబ్‌సైట్‌లోని పన్ను కాలిక్యులేటర్‌ను ఉపయోగించి ఒక సంవత్సరం లేదా ఏదైనా ఇతర కాలానికి వ్యక్తిగత వ్యవస్థాపకుడి కోసం పేటెంట్ ధరను త్వరగా లెక్కించవచ్చు.

2022లో వ్యక్తిగత వ్యాపారవేత్త కోసం పేటెంట్ కోసం ఎలా దరఖాస్తు చేయాలి

1. ప్రాథమిక పన్నుల వ్యవస్థను ఎంచుకోండి

పేటెంట్ అనేది మరొక పన్ను వ్యవస్థకు ఒక రకమైన సూపర్ స్ట్రక్చర్. ప్రారంభించడానికి, ఒక వ్యక్తి వ్యవస్థాపకుడు తప్పనిసరిగా సాధారణ (DOS) లేదా సరళీకృత (STS) పన్ను విధానంలో పని చేయాలా వద్దా అని ఎంచుకోవాలి. USNని నమోదు చేయడం మరింత లాభదాయకంగా ఉంటుంది. మీరు పేటెంట్ పరిధిలోకి రాని కార్యకలాపాల నుండి ఆదాయాన్ని పొందినట్లయితే, మీరు DOSలో ఉన్నన్ని నివేదికలను సమర్పించాల్సిన అవసరం లేదు.

ఉదాహరణకు, మీరు ఓడలో ప్రయాణీకులను రవాణా చేస్తారు మరియు ఈ కార్యాచరణ కోసం పేటెంట్‌ను కొనుగోలు చేసారు. అకస్మాత్తుగా, షిప్పింగ్ ఆర్డర్ కనిపించింది. దీనికి దాని స్వంత పేటెంట్ అవసరం, కానీ ఆర్డర్ ఒక-సమయం మరియు దాని కోసం PSN కొనుగోలు చేయాలనే కోరిక లేదు. DOS నివేదికలను సమర్పించాలి, VAT మరియు ఆదాయపు పన్ను చెల్లించాలి. సరళీకృత పన్ను వ్యవస్థపై - ప్రామాణిక ప్రకటన మరియు 6% పన్ను.

2. మీ వ్యాపారం పేటెంట్‌కు అర్హత కలిగి ఉందో లేదో తనిఖీ చేయండి

పైన, మేము పేటెంట్ పరిధిలోకి వచ్చే కార్యకలాపాల రకాల గురించి మాట్లాడాము. వాటిలో 80 కంటే ఎక్కువ ఉన్నాయి మరియు ప్రతి ప్రాంతం దాని స్వంతదానిని కలిగి ఉండవచ్చు. సాధారణంగా, జనాభాకు చాలా సాధారణ సేవలు మరియు వాణిజ్య రకాలు పేటెంట్‌కు అర్హులు. నియమం గురించి మర్చిపోవద్దు: ఒక వ్యక్తి వ్యవస్థాపకుడు రాష్ట్రంలో 15 కంటే ఎక్కువ మంది ఉద్యోగులను కలిగి ఉండకూడదు మరియు వార్షిక ఆదాయం 60 మిలియన్ రూబిళ్లు మించకూడదు.

3. పన్ను కార్యాలయానికి పత్రాలను సమర్పించండి

మీరు ఫెడరల్ టాక్స్ సర్వీస్‌కు వ్యక్తిగతంగా లేదా నోటరీ చేయబడిన అధికార న్యాయవాదితో ప్రతినిధికి రావచ్చు లేదా మీ వ్యక్తిగత ఖాతా ద్వారా ప్రతిదీ పంపవచ్చు.

PNSకి పరివర్తన కోసం దరఖాస్తు తప్పనిసరిగా సమర్పించబడాలి 10 రోజుల వ్యాపారాన్ని ప్రారంభించే ముందు. రెండు దరఖాస్తు ఫారమ్‌లు ఉన్నాయి, రెండూ సరిపోతాయి. 

మొదటి దరఖాస్తు ఫారమ్‌ను డౌన్‌లోడ్ చేయండి.

రెండవ దరఖాస్తు ఫారమ్‌ను డౌన్‌లోడ్ చేయండి.

4. ప్రతిస్పందన కోసం వేచి ఉండండి

పన్ను అధికారులకు సమాధానం ఇవ్వడానికి ఐదు రోజుల సమయం ఉంది: ఇది ఒక వ్యక్తి వ్యవస్థాపకుడిని పేటెంట్‌కు బదిలీ చేయడానికి లేదా తిరస్కరణను పంపడానికి అనుమతిస్తుంది.

5. పేటెంట్ కోసం చెల్లించండి

పేటెంట్ 6 నెలల వరకు చెల్లుబాటులో ఉంటే: పేటెంట్ గడువు ముగింపు తేదీ కంటే చెల్లింపు తప్పనిసరిగా చేయాలి.

6 నుండి 12 నెలల కాలానికి పేటెంట్: పేటెంట్ ప్రారంభం నుండి మొదటి 90 రోజులలో, పేటెంట్ ధర యొక్క ⅓ చెల్లించబడుతుంది మరియు పేటెంట్ గడువు ముగిసే వరకు మిగిలిన ⅔.

PSN పరిమితులు

వ్యవస్థాపకులకు రెండు పరిమితులు ఉన్నాయి: మీరు 15 మంది కంటే ఎక్కువ మందిని నియమించలేరు మరియు సంవత్సరానికి మొత్తం ఆదాయం 60 రూబిళ్లు మించకూడదు. పేటెంట్ మీరు పొందిన భూభాగానికి మాత్రమే వర్తిస్తుంది. మాస్కోలో పొందిన పేటెంట్ ఆధారంగా ఖబరోవ్స్క్లో పని చేయడం అసాధ్యం.

PSN చెల్లింపు ఆర్డర్

మీ పేటెంట్ 6 నెలల వరకు తెరిచి ఉంటే, ఈ కాలంలో మీరు పేటెంట్ యొక్క పూర్తి ధరను చెల్లించవచ్చు.

టర్మ్ 6 మరియు 12 నెలల మధ్య ఉన్నప్పుడు, మీరు పేటెంట్ యొక్క మొదటి మూడు నెలల్లో మొత్తంలో మూడింట ఒక వంతు చెల్లించాలి. పేటెంట్ గడువు ముగిసేలోపు మిగిలిన మొత్తం (⅔) చెల్లించాలి.

బీమా ప్రీమియంల మొత్తం ద్వారా వ్యవస్థాపకుడు పేటెంట్‌ను తగ్గించవచ్చని దయచేసి గమనించండి. దీన్ని చేయడానికి, మీరు KND ఫారమ్ 1112021ని పన్ను కార్యాలయానికి పంపాలి.

• ఉద్యోగులు లేకుంటే, పేటెంట్‌ను పూర్తి బీమా మొత్తంలో తగ్గించవచ్చు.
• ఉద్యోగులు ఉంటే, పేటెంట్‌ను 50% వరకు తగ్గించవచ్చు.

PSNలో అకౌంటింగ్ మరియు రిపోర్టింగ్

PSNలో పని చేస్తున్నప్పుడు, ఒక వ్యవస్థాపకుడు ఇతర పన్నుల వ్యవస్థల మాదిరిగానే అదే రకమైన అకౌంటింగ్‌ను నిర్వహిస్తాడు. సమర్పించాల్సిన అవసరం:

• 6-NDFL మరియు RSV ప్రతి త్రైమాసికంలో - పన్ను కార్యాలయానికి;
• నెలవారీ SZV-M నివేదిక, ఏటా SZV-అనుభవం, అలాగే SZV-TD సిబ్బంది ఈవెంట్‌ల సమక్షంలో (నియామకం, బదిలీ, తొలగింపు) - పెన్షన్ ఫండ్ (PFR); 
• ప్రతి త్రైమాసికం 4-FSS - సామాజిక బీమా (FSS) కోసం.

పేటెంట్‌పై IP దాని ప్రతి కార్యకలాపాలకు ఆదాయ పుస్తకాన్ని కూడా నిర్వహిస్తుంది. పుస్తకం ఎక్కడా అద్దెకు తీసుకోబడలేదు, కానీ పన్ను కార్యాలయం దానిని అభ్యర్థించవచ్చు.

PSN యొక్క లాభాలు మరియు నష్టాలు

జనాదరణ పొందిన ప్రశ్నలు మరియు సమాధానాలు

న్యాయవాది ఇరినా మినినా టాపిక్‌ని మెరుగ్గా నావిగేట్ చేయడంలో వ్యవస్థాపకులకు సహాయపడే అనేక ముఖ్యమైన ప్రశ్నలకు సమాధానమిచ్చారు.

యొక్క మూలాలు

1. ఫెడరేషన్ యొక్క పన్ను కోడ్, అధ్యాయం 26.5. పేటెంట్ టాక్సేషన్ సిస్టమ్ https://base.garant.ru/10900200/c795308775a57fb313c764c676bc1bde/
2. ఫిబ్రవరి 25.02.2021 నాటి ట్వెర్ ప్రాంతం యొక్క లెజిస్లేటివ్ అసెంబ్లీ చట్టం, 1 నెం. 69-ZO https://www.nalog.gov.ru/rn10662460/about_fts/docs/XNUMX/ 
3. అక్టోబరు 25.10.2012, 396 నం. 74-ZO యొక్క చెల్యాబిన్స్క్ ప్రాంతం యొక్క శాసన సభ యొక్క చట్టం https://www.nalog.gov.ru/rn4294270/taxation/taxes/patent/XNUMX/
4. అధ్యాయం 26.5. పన్నుల పేటెంట్ వ్యవస్థ. ఆర్టికల్ 346.43. సాధారణ నిబంధనలు https://base.garant.ru/10900200/

   62653c6d8c1fec0d9d9832f37feb36f8/#p_18008

5. ఆర్టికల్ 346.43. సాధారణ నిబంధనలు http://nalog.garant.ru/fns/nk/

   62653c6d8c1fec0d9d9832f37feb36f8/